Vrei să deschizi o afacere în UK? Self Employment, Limited Company. Ghid complet

Vrei să-ți înființezi propria firmă în UK și nu știi de unde să începi? În funcție de tipul și volumul tău de activitate poți alege între cele 4 variante pe care le vom detalia în ghidul de mai jos.

Iată ce informații poți afla în articolul de față: (dacă faci click pe oricare dintre subtitlurile de dedesubt vei fi redirecționat la capitolul corespunzător).

1. Self-Employed / Sole Trader

Această formă de organizare este potrivită pentru cei care desfășoară o activitate independentă,  relativ restrânsă, fără niciun angajat. Este un echivalent aproximativ al Persoanei Fizice Autorizate (PFA) din România.

Înregistrarea ca sole-trader presupune să-ți plătești impozitele și contribuțiile sociale pentru a fi în perfectă legalitate, oferindu-ți, în același timp, libertatea de a-ți organiza timpul și activitățile aşa cum dorești. 

Cum te înregistrezi ca self-employed

Pentru a te înregistra ca self-employed trebuie mai întâi să faci două lucruri. 

  • Trebuie să te asiguri că ai drept de muncă în UK. În calitate de cetățean la Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, acest drept îți este garantat până în data de 31 decembrie 2020. Ulterior, va trebui să aplici pentru settled sau pre-settled status, pentru a putea locui și munci în continuare în Regatul Unit. Poţi face acest lucru online, aici. Termenul limită pentru depunerea cererilor este 30 iunie 2021. Poți afla cum să aplici pentru settled sau pre-settled status în articolul nostru de aici.
  • Dacă nu ai deja un Număr Naţional de Asigurare – (National Insurance Number) – trebuie să obții unul.  Poți aplica online folosind formularul de aici sau prin telefon la +44 (0) 333 014 7210. Însă trebuie să te afli deja în Marea Britanie când faci acest lucru și să fi intrat pe teritoriul UK în mod legal. 

Odată ce ai parcurs pașii de mai sus pentru a-ți clarifica statutul legal, poți începe procedura de înscriere ca Sole Trader / Self-Employed. Aplicația este gratuită și se poate face integral online. 

Astfel, va trebui să informezi autoritățile fiscale britanice (HM Revenue & Customs) că dorești să-ți plătești taxele prin Auto-Evaluare (Self Assessment). Pentru asta, va trebui să de înregistrezi pe site-ul guvernului britanic, pentru a-ți depune declarațiile de venit online

Trebuie să ții cont de câteva aspecte: 

  • Poți activa ca self-employed sub numele tău real sau poți să-ți alegi un alt nume pentru afacerea ta. Dacă optezi pentru prima variantă, numele tău nu trebuie să fie înregistrat ca nume de companie. Dacă însă vrei  să-ți desfășori activitatea sub o altă denumire, aceasta trebuie înregistrată la HM Revenue and Customs. 
  • Denumirea afacerii tale nu poate să includă niciuna dintre particulele: ‘limited’, ‘Ltd’, ‘limited liability partnership’, ‘LLP’, ‘public limited company’ sau ‘plc”, nu trebuie să conțină cuvinte ofensatoare și nu poate include nicio marcă înregistrată existentă. 
  • Îți poți începe activitatea independentă înainte de a te înregistra oficial ca self-employed dacă ai deja drept de muncă în Regatul Unit. 
  • Ai obligația de face această înregistrare cel târziu în luna octombrie a celui de-al doilea an de activitate. În caz contrar, ai putea fi amendat. 
  • Odată înregistrat ca sole trader, vei avea obligația de a plăti impozite și contribuții sociale. Acestea variază în funcție de venitul anual obținut. În cazul în care câștigi sub £12.500, ești scutit de plata impozitului pe venit. Pentru venituri între 12.500 și 50.000 lire, rata impozitului este de 20%. Dacă obții venituri între 50.000 și 150.000 lire, vei plăti un impozit de 40%, iar pentru venituri de peste 150.000 lire pe an, rata impozitului este de 45%. 

Ratele pentru contribuțiile sociale sunt și ele partajate în funcție de venit. Astfel, pentru anul fiscal 2020 – 2021, în calitate de sole trader, poți plăti două tipuri de contribuții sociale:  

  • Contribuții Clasa 2 – dacă profitul tău anual este de £6,475 sau peste 
  • Contribuții Clasa 4 – dacă profitul tău anual este £9,501 sau peste.

În primul caz, vei plăti o contribuție socială fixă în valoare de £3,05 pe săptămână. 

În al doilea caz, nivelul contribuțiilor se va calcula ca procentaj din profit: 9% pentru profituri între 9.501 și 50.000 lire pe an și 2% pentru profituri peste 50.000 lire pe an. 

  • Dacă cifra ta de afaceri depășește 85.000 lire sterline pe an, trebuie să te înregistrezi și ca plătitor de TVA. Poți face acest lucru online, aici.

Poți să te înregistrezi, voluntar, inclusiv dacă ai o cifră de afaceri sub limita de 85.000 lire sterline pe an, dar activitatea pe care o desfășori ar beneficia de pe urma unei înregistrări TVA. Un exemplu de astfel de situație: dacă vinzi produse către alte firme deja înregistrate pentru TVA și vrei să ceri returnarea taxei TVA.

Responsabilități și obligații

În calitate de self-employed / sole trader, vei avea următoarele responsabilități și obligații:

  • Trebuie să ții o evidență a tuturor vânzărilor și cheltuielilor făcute cu firma ta. Păstrează dovezi ale acestor venituri și cheltuieli, precum chitanțe, facturi, extrase de cont, etc. Ele te vor ajuta să-ți calculezi profitul la finalul anului și ar putea fi cerute de HM Revenue & Customs pentru verificare. 
  • Alege o metodă contabilă de menținere a acestor evidențe și rămâi constant în privința ei. Principalele două modalități de a ține contabilitatea sunt:
  • Contabilitatea tradițională – prin care înregistrezi veniturile și cheltuielile în momentul facturării.
  • Contabilitatea pe bază de numerar – prin care înregistrezi veniturile și cheltuielile doar în momentul în care ai încasat, efectiv, banii. Dacă optezi pentru această a doua metodă, nu va trebui să plătești taxe și impozite pentru bani pe care nu i-ai încasat încă. Totuși, varianta contabilității pe bază de numerar le este permisă doar firmelor cu un venit de cel mult 150.000 lire sterline pe an.
  • Trebuie să depui declarații de venit în fiecare an. Acestea trebuie transmise cel târziu în ziua de 31 octombrie a anului care urmează celui în care s-au obținut veniturile.  Depunerea se poate face online, aici.
  • Trebuie să plătești impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Dacă nu ești sigur în privința sumei pe care trebuie să o plătești, folosește softul de calculare automată pus la dispoziția ta de Guvernul Britanic.

2. Limited Company – societate cu răspundere limitată 

Această formă de organizare este potrivită pentru cei cu o activitate ceva mai extinsă (decât persoanele Self-Employed la care ne-am referit mai sus) și care se gândesc să angajeze salariați. Dacă vrei să-ți înființezi o societate cu răspundere limitată (“Limited Company”) urmează pașii de mai jos:

Pregătiri înainte de înregistrare

  • Alege un domeniu de activitate și fă un plan de afaceri. Acesta trebuie să evalueze sustenabilitatea și șansele de succes ale ideilor tale și să includă un proiect de buget, pentru a vedea cât te va costa punerea pe picioare a activității.  
  • Verifică domeniul de activitate ales pentru a vedea dacă este supus unor reguli și reglementări speciale. Spre exemplu: în anumite domenii, precum comercializarea mâncării și a băuturilor alcoolice, ai putea avea nevoie de aprobări și permise speciale. În cazul unor activități cu grad ridicat de risc ar putea exista reguli speciale privind asigurările. Dacă te gândești să vinzi produse în străinătate, trebuie să verifici legislația privind exportul în zona în care vrei să-ți trimiți mărfurile
  • Alege un nume pentru firma ta și un sediu (adresă poștală). Acestea vor fi  înregistrate la Registrul Companiilor (“Companies House”). 
  • Numește-ți cel puțin un director – acela poți fi tu sau altcineva. Directorul trebuie să aibă 16 ani sau peste și să dețină dreptul legal de a ocupa această funcție. Numele și datele sale personale vor fi disponibile, public, pe site-ul Companies House. 
  • Decide asupra acționarilor sau a garanților. Societățile cu răspundere limitată pot să emită fie părți sociale, fie o garanție minimă. 

O societate cu răspundere limitată (Limited Company / Ltd.) pe bază de părți sociale trebuie să aibă cel puțin un asociat. Dacă tu ești unicul asociat, vei deține 100% din companie.

Nu există o limită maximă pentru numărul de asociați pe care îl poate avea o societate. De asemenea, nu există limite privind valoarea aleasă pentru fiecare acțiune. Va trebui, însă, ca la înregistrarea  companiei tale,  să alegi și să declari tipul și valoarea fiecărei acțiuni , precum și numele și adresa fiecărui acționar. Poți afla mai multe detalii despre aceste aspecte aici.

În cazul unei societăți  înființate pe bază de garanție, unul sau mai mulți garanți se angajează să achite o anumită sumă de bani, dacă firma se închide sau ajunge să nu-și mai poată plăti datoriile. Această sumă reprezintă “garanția” oferită. Garanții trebuie să fie: membri ai societății înființate, să fie în poziția de a o controla și să aibă puterea de a lua deciziile importante legate de viitorul său. 

Odată ce ai stabilit toate elementele enumerate mai sus, pune-le pe hârtie, alături de modul clar în care vrei să se desfășoare activitatea firmei tale. Acest document va reprezenta Actul Constitutiv al companiei, pe care trebuie să-l depui la Companies House în ziua înregistrării.

Înregistrarea unei societăți cu răspundere limitată – “Limited Company”

Cel mai simplu și ieftin mod de a-ți înregistra societatea este online. Accesează link –ul de aici pentru a începe procedura.

Prin această procedură, compania ta va fi înregistrată automat atât în Companies House cât și la HM Revenue & Customs, în scopuri de taxare. Această înregistrare îți va permite să achiți impozitele pe profit, care sunt identice cu cele percepute în cazul unui sole trader. 

De asemenea, poți folosi acest serviciu pentru a informa HM Revenue & Customs că intenționezi să angajezi pe cineva și pentru a achita eventualele taxe pe salarii și contribuții pentru viitorii angajați (inclusiv propriul tău salariu, dacă deții funcția de director).

Operațiunea de înregistrare costă 12 lire sterline, sumă pe care o poți plăti cu cardul sau prin paypall. Firma ta va fi înregistrată în numai 24 de ore. Vei primi un “Certificat de Încorporare” care va confirma că firma ta a fost înființată și înregistrată în mod adecvat. 

Trebuie să ții cont de următoarele aspecte: 

  • Procedura de înregistrare trebuie să aibă loc cu cel puțin 3 luni înainte  ca firma să-și înceapă efectiv activitatea 
  • Va trebui să furnizezi cel puțin trei informații personale despre tine și despre acționarii sau garanții firmei, pentru a finaliza procedura de înregistrare. Aceste informații personale pot fi: orașul nașterii, numele de fată al mamei, numărul de pașaport, primul nume al tatălui, etc. 

Dacă nu vrei să optezi pentru înscrierea online, există și posibilitatea înregistrării prin poștă, folosind formularul IN01 de aici. În acest caz însă, procesul de înregistrare va dura între 8 și 10 zile. Taxa pe care va trebui să o plătești va fi de 40 lire sterline. În plus, va trebui să te înregistrezi separat la HM Revenue & Customs. 

Rapoarte și registre

Un Ltd., altfel spus o societate cu răspundere limitată trebuie să păstreze următoarea evidență: 

  • Registre detaliate privind activitatea societății, directorii, administratorii ei, etc. 
  • Evidențe detaliate privind persoanele care dețin un control semnificativ asupra societății
  • Evidențele contabile ale societății 

Găsești mai multe detalii despre fiecare dintre aceste evidențe aici.

HM Revenue & Customs poate verifica aceste rapoarte pentru a se asigura că firma ta își achită corect taxele și impozitele. 

Dacă vrei să deschizi o afacere împreună cu un prieten sau o rudă, varianta cea mai potrivită ar fi un parteneriat. Există două tipuri de parteneriate: “Limited partnership” și “Limited Liability Partneship” (LLP). Lămurește-te, în funcție de contectul personal, care dintre aceste variante este mai potrivită pentru tine, aici.

3. “Limited partnership”

  • Alege un nume pentru firma ta și un sediu (adresă poștală). Această denumire nu trebuie să conțină cuvinte ofensatoare, mărci înregistrate și nu trebuie să fie prea asemănătoare cu o altă denumire deja existentă, pentru a nu se crea confuzii. 
  • Parteneriatul trebuie să aibă un Sediu (adresă poștală).
  • Înregistrează Parteneriatul la HM Revenue & Customs, în scopuri de taxare. Procedura este gratuită și se poate face online.
  • Dacă nu poți face înregistrarea online aceasta se poate face și prin poștă,  folosind formularul SA 400 de aici.
  • Trebuie să desemnezi un Partener nominalizat (“nominated partner”). Acesta va fi responsabil cu depunerea declaraților de venit ale parteneriatului – care se transmit  online, prin Self-Assessment, la fel ca în cazul unei persoane Self-Employed.  

4. “Limited Liability Partnership”

  • Alege un nume pentru firma ta și un sediu (adresă poștală). Această denumire nu trebuie să conțină cuvinte ofensatoare, mărci înregistrate și nu trebuie să fie prea asemănătoare cu o altă denumire deja existentă, pentru a nu se crea confuzii. 
  • Parteneriatul trebuie să aibă un Sediu (adresă poștală), care va fi făcut public pe site-ul Companies House. 
  • Înregistrează-ți parteneriatul, fie pe cale electronică, online, fie prin poștă. Dacă optezi pentru înregistrarea online, poți să o faci aici

Taxa pe care o plătești va depinde, însă, de software-ul terț folosit iar procesul de înregistrare va dura cam 24 ore. Dacă optezi pentru înregistrarea prin poștă, poți folosi formularul LL IN01. În acest caz, taxa pe care o vei plăti va fi de 40 lire sterline. 

Un LLP trebuie să aibă în permanență cel puțin 2 membri desemnați care vor avea responsabilitatea de a ține registrele și evidențele parteneriatului în bună ordine și de a depune declarațiile cerute de lege.

Este recomandabil ca partenerii să redacteze un așa-numit acord LLP, prin care să se stabilească exact modul de funcționare a firmei și de împărțire a profiturilor. 

Pentru mai multe detalii despre “Limited Liability Partnership” poți consulta pagina Guvernului Britanic de aici

În ceea ce privește înscrierea ca plătitor de TVA, regulile aplicabile celor înregistrați ca Sole Trader / Self Employed (le poți găsi mai sus) se aplică și în cazul celorlalte tipuri de companii. 

Irina Moldovan © Diaspora-UK


CITEȘTE ȘI...

Close
Close